2019年6月我從計劃財務(wù)部調至審計部工作。雖然此前已有十多年的財務(wù)工作經(jīng)驗，但卻是個(gè)跨界的審計新人。出于工作的需要使我對內部審計多了些許認識與思考。集團內部審計，不同于外部審計，不同于紀檢監察，也不同于會(huì )計。特別是自2018年以來(lái)，隨著(zhù)國務(wù)院國資委、審計署、咸寧市政府以及市審計局針對加強內部審計工作陸續出臺了一系列的法律法規和文件。對內部審計的要求也不再是單純的對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施監督與評價(jià)，還要求審計要結合集團實(shí)際發(fā)展情況提出具備可操作性的管理建議，為集團資產(chǎn)的保值增值提供保障，防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。今天借此機會(huì )與大家分享我在審計工作中的一些想法與感悟。
一、強化監督是基礎
審計監督是審計工作的基本職能，強化審計監督，拓展監督的深度與廣度，是開(kāi)展審計工作的基礎。
在工程項目監督方面主要采取從制度和源頭上壓實(shí)各方主體責任的方式。一是對施工單位采取送審承諾制度，通過(guò)嚴格執行超額審減扣除工程款的機制，加大虛報結算成本，有效防止施工單位報以?xún)e幸心理虛報工程結算金額。二是對中介單位加強報告質(zhì)量監督，采取在合同中列入復核審減超標扣款并追究責任條款、動(dòng)態(tài)評價(jià)不合格暫停業(yè)務(wù)等方式，從業(yè)務(wù)承接開(kāi)始就為中介單位套上“緊箍咒”。三是對建設單位出現的工程造價(jià)失實(shí)、超額付款、違法分包等問(wèn)題予以充分揭露，在深入分析原因后，提出建議督促整改，相關(guān)責任人移交紀檢追責問(wèn)責，防止同類(lèi)問(wèn)題屢審屢犯。審計部提交的《2019年自審項目審減超標問(wèn)題的報告》受到集團黨委的高度重視，通過(guò)一系列的整改和追責問(wèn)責處理后，不僅對已審項目相關(guān)責任方進(jìn)行了處罰，也促使后續送審項目虛報情況明顯改善。
記得剛到審計部的時(shí)候，就有同事跟我說(shuō)審計部可是個(gè)得罪人的部門(mén)。在實(shí)際工作中也確實(shí)是遇到過(guò)種種不被人理解的情況。然而審計部也是集團的職能部門(mén)之一，與其它部門(mén)、子公司之間是利益共同體，在具體審計項目的實(shí)施上也需要對方的支持和配合，所以我們之間的關(guān)系不應該是敵對關(guān)系。在清楚認識到這一點(diǎn)后，加強服務(wù)意識也就順理成章。
部門(mén)每一位員工都堅持把為被審計單位服務(wù)的思想貫穿于審計工作全過(guò)程，讓被審計單位充分認識到審計監督只是手段，服務(wù)才是目的，積極支持配合審計工作。在對被審計單位實(shí)施審計監督的同時(shí)，根據被審計單位的實(shí)際情況，充分發(fā)揮審計專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢、利用相關(guān)資源，認真解答各子公司咨詢(xún)的各種疑難問(wèn)題，實(shí)實(shí)在在的為子公司解決問(wèn)題。
隨著(zhù)到審計部溝通咨詢(xún)的業(yè)務(wù)越來(lái)越多，我們發(fā)現集團各子公司對內部審計從忌諱審計、被動(dòng)接受審計逐漸轉變?yōu)橹鲃?dòng)接受審計，甚至是主動(dòng)要求審計。服務(wù)的作實(shí)提升了監督的效果，達到了真正幫助子公司加強整改、完善制度、糾正問(wèn)題、強化管理的目的，也在無(wú)形中取得了大多數被審計單位的理解與支持，也可謂是一舉多得。
三、保持忠誠是底氣
在項目審計、中介選定等業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，部門(mén)員工與施工單位、中介單位接觸頻繁，可以說(shuō)人人都是高危人群。唯有時(shí)刻保持清醒頭腦，保持對黨忠誠、對集團公司忠誠，才能心存敬畏，堅守廉潔底線(xiàn)。只有堅守底線(xiàn)不破，才有底氣勇于擔當。在這種思想推動(dòng)下，近兩年審計部全員配合主動(dòng)擔當，本著(zhù)“辦法總比困難多”的處事理念，順利推進(jìn)完成了東外環(huán)、肖橋公租房、傳媒大廈等幾個(gè)施工周期長(cháng)、項目情況復雜的重大工程項目審計。
四、提升能力是剛需
審計能力水平是保障審計質(zhì)量的根本，是開(kāi)展審計工作的剛需。在內審制度不斷推陳出新的政策背景下，部門(mén)全員開(kāi)啟“自燃”驅動(dòng)，承載使命主動(dòng)作為。通過(guò)從書(shū)本上學(xué)、從網(wǎng)絡(luò )上學(xué)、從實(shí)踐中學(xué)、從同行中學(xué)，自覺(jué)提升作為一名合格審計人員所必備的專(zhuān)業(yè)能力、綜合全析能力和政策理解能力。結合集團發(fā)展現狀，在提升審計能力上目前主要運用的是兩種方式。
一是內部發(fā)力，落實(shí)責任到人。在工程項目審計中，以完善工作機制與提升部門(mén)員工綜合能力相結合，在壓實(shí)項目參建各方主體責任的基礎上，將每個(gè)項目的審計責任落實(shí)到人，由專(zhuān)人負責全程跟蹤到底，嚴格按照審計程序實(shí)施復核監督。對項目從建設程序，到工程造價(jià)，再到建設效果進(jìn)行全面評價(jià)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出及時(shí)整改。2020年作為集團首個(gè)自審5000萬(wàn)元以上的傳媒大廈項目，在經(jīng)市審計局復核審計后，工程造價(jià)復核審減率僅為1.2%，嚴格控制在審計局復核審減標準3%以?xún)?，項目審計質(zhì)量經(jīng)受住了檢驗。
二是整合資源，加強部門(mén)協(xié)同。在綜合巡察審計中采取部門(mén)協(xié)同審計的方式。通過(guò)與集團各職能部門(mén)的橫向協(xié)同，從制訂審計計劃、審計方案開(kāi)始與相關(guān)職能部門(mén)溝通交流、交換意見(jiàn)，既提高了審計監督的針對性，也加強了審計工作為集團轉型發(fā)展服務(wù)的力度。各職能部門(mén)的共同參與，不僅有效解決了審計能力不足的問(wèn)題，同時(shí)由于是各部門(mén)共同研究解決處理辦法，也有助于問(wèn)題的整改落實(shí)。在與紀檢監察的統籌融合中，分工協(xié)作、優(yōu)勢互補，有效增強監督合力，實(shí)現內部審計從孤軍作戰向聯(lián)手管理的轉變。目前正在進(jìn)行的集團2021年內部巡察審計就是采用的這種方式。在集團領(lǐng)導和各部門(mén)的大力支持下，工作得以順利推進(jìn)。
審于微末，計之深遠。審計工作的開(kāi)展離不開(kāi)各位領(lǐng)導的重視和同事們的支持，由衷的感謝大家對審計部工作的理解與包容！以上是我對審計工作的一點(diǎn)體會(huì )，不當之處請各位領(lǐng)導、同事批評指正，期待與大家共同成長(cháng)、共同進(jìn)步。
